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(2022 이영우의) 법인세 조정·신고 실무

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상품명 (2022 이영우의) 법인세 조정·신고 실무
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제목: (2022 이영우의) 법인세 조정·신고 실무
저자: 이영우
제조사: (주)조세통람
출간일: 2021년 11월 5일(개정 29판)
페이지: 2,542면
판형: 188*257(4*6배판)
가격: 110,000
ISBN: 979-11-6064-211-7


<이 책의 특징>

 

K-IFRS 개정, 리스거래, 수익인식 등의

사례중심으로 알기 쉽게 설명한 법인세 조정·신고 실무

 

2011사업연도부터 시행되고 있는 한국채택국제회계기준(KIFRS)과 법인세법의 차이에 대한 세무조정과 사후관리를 설명하였다.

기업회계와 법인세법의 차이를 사례중심으로 자세히 설명하였다.

202110월초까지 개정된 세법의 내용을 비교형식으로 요약·설명하여 실무상 편의성을 도모하였다.

202110월초까지 발표된 법인세법과 조세특례제한법의 기본통칙과 집행기준 및 유권해석과 판례 중 중요한 내용을 사례중심으로 설명하였다.

 

 

<저 자 약 력>


공인회계사 이영우

고려대학교 경제학과 졸업

서울대학교 대학원 경영학과 수료

경력

() 공인회계사 세무사 경영지도사

대한상공회의소 세무연수원 강사

(법인세법 부분)

상장회사협의회 강사

코스닥상장회사협의회 강사

이나우스아카데미 세무회계 강사

세덕회계법인

() 한국산업은행 근무

삼일회계법인 근무

중소기업진흥공단연수원 강사

한국금융연수원 강사

한국공인회계사회 회계연수원 강사

서울상공회의소 세무회계 상담역

주식거래와 세금(한국세정신문사)

세무회계연습(세경멀티뱅크)

세법개론(세경멀티뱅크)

중소기업을 위한 지원세제(중소기업진흥공단)

알기쉬운 지출증명서류(조세통람)

알기쉬운 주식관련세제(한국상장회사협의회)

계정과목별 회계와 세무(조세통람)

핵심실무 법인세법(조세통람)

지방소득세실무해설(조세통람)

업무용승용차 관련비용과 지출증명서류(조세통람)

 

 

 

<머리말>


기업회계와 법인세의 차이를

사례중심으로 알기 쉽게 설명한 법인세 조정·신고 실무!

 

본서가 경리·회계실무자들의 회계와 세무에 대한 실무지침서가 되고자 출간된 지 29년이 되었다. 그동안 실무자 여러분의 성원에 항상 감사한 마음을 금할 수 없다

열심히 노력하라는 채찍질로 알고 여러분의 성원에 연구와 강의로 보답하고자 한다. 본서는 저자의 짧지 않은 기간의 회계감사, 세무고문 및 강의를 통하여 

실무자들이 법인결산에 있어서 기업회계기준에 따른 회계처리와 합법적인 테두리 내에서 조세부담의 최소화라는 목표하에 초지일관하게 집필되어 왔다.

올해도 만족할 만한 결과가 나왔는지는 역시 독자 여러분의 판단에 맡기기로 하겠다. 이번 2022년 신고대비판을 내면서 다음과 같은 내용을 주안점으로 하였다.

첫째, 1. 2011사업연도부터 한국채택국제회계기준(KIFRS)이 시행되고 있는바, KIFRS와 법인세법의 차이에 대한 세무조정과 사후관리에 대하여 설명하였다.

2. KIFRS 1109(금융상품)와 제1115(고객과 계약에서 생기는 수익)2015년 연말로 제정되었고, 그 후 여러 차례 개정되었다.

(1) KIFRS 1109호는 제1039호를 대체한다.

(2) KIFRS 1115호는 다음 기준서와 해석서를 대체한다.

KIFRS 1011건설계약

KIFRS 1018수익

KIFRS 해석서 제2113고객충성제도

KIFRS 해석서 제2115부동산 건설약정

KIFRS 해석서 제2118고객으로부터의 자산이전

KIFRS 해석서 제2031수익광고용역의 교환거래

위 개정 기준서는 2018.1.1. 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기에 적용할 수도 있다. 본서에서는 KIFRS 1109호와 KIFRS 1115호에 대하여 

기업회계기준의 내용과 그에 따른 세무조정을 사례중심으로 설명하였다.

3. KIFRS 1116(리스)2017.5.22.자로 제정되었고, 그 후 개정되었다.

이 기준서는 2019.1.1. 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용한다. 이 기준서의 최초 적용일 이전에 KIFRS 1115(고객과의 계약에서 생기는 수익)을 적용하는 

기업은 이 기준서를 조기 적용할 수 있다.

이 기준서는 다음 기준서와 해석서를 대체한다.

(1) 기업회계기준서 제1017리스

(2) 기업회계기준해석서 제2014약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정

(3) 기업회계기준해석서 제2015운용리스인센티브

(4) 기업회계기준해석서 제2027법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가

둘째, 기업회계와 법인세법의 차이를 사례중심으로 자세히 설명하였다.

셋째, 202110월초까지 개정된 세법의 내용을 비교형식으로 요약설명하여 매년 계속적으로 본서를 구독한 독자의 실무상 편의성을 도모하였다. 개정세법의 주요 내용은 다음과 같다.

[1] 법인세법

[2] 조세특례제한법

[3] 국제조세조정에 관한 법률

 

넷째, 202110월 초까지 발표된 법인세법과 조세특례제한법의 기본통칙과 집행기준 및 유권해석과 판례 중 중요한 내용을 사례중심으로 설명하였다.

그 밖에 현행 기업회계와 법인세법의 차이부분을 각 장절마다 자세히 설명하였다.

저자로서는 보다 좋은 법인세신고의 실무지침서가 되도록 정성을 다하였지만 아직도 많은 미비점이 있을 것으로 생각된다. 독자 여러분의 많은 충고와 질책을 기다린다

끝으로 본서를 출간하는 데 많은 도움을 주신 서원진 회장님, 서동혁 대표님, 관계 직원에게 심심한 감사의 말씀을 드린다.

202110

저자 이영우 씀

 

 

<목 차>

1장 법인세의 결산신고와 분석

1절 기업회계의 결산과 세무조정

22021사업연도 결산 및 세무조정 시 유의할 개정세법

2장 과목별 소득금액의 조정

1절 수입금액의 조정

2절 임대보증금 등의 간주익금 조정

3절 중소기업의 요건검토

4절 수입배당금의 익금불산입

5절 가지급금 등의 인정이자

6절 기타 부당행위계산의 부인

7절 국제거래에 관련된 과세제도

8절 토지의 재평가차액상당액의 손금산입

9절 업무용승용차의 세무처리

10절 감가상각비의 조정

11절 리스

12절 광고선전비, 세금과공과금, 공동경비 등의 조정

13절 접대비의 조정

14절 지급이자의 조정

15절 현재가치

16절 자본거래와 평가이익 등의 익금불산입

17절 고유목적사업준비금의 조정

18절 책임준비금 등의 조정

19절 자본확충목적회사의 손실보전준비금

20절 신용회복목적회사의 손실보전준비금

21절 퇴직급여충당금 및 퇴직연금부담금 등의 조정

22절 대손충당금(구상채권상각충당금) 및 대손금의 조정

23절 국고보조금 등으로 취득한 고정자산의 손금산입조정

24절 재고자산, 유가증권 등의 평가조정

25절 외화평가차액의 조정

26절 사업재편을 위한 조세특례

27절 합병, 분할, 현물출자, 구조조정 등에 따른 조세특례

28절 조세특례제한법상의 익금불산입(분할과세)

29절 배당금 또는 분배금의 의제

30절 주식기준보상

31절 충당부채

32절 인건비, 복리후생비와 기타비용

3장 소득조정금액의 집계와 과세표준의 계산

1절 소득조정금액의 집계

2절 기부금의 세무조정

3절 과세표준의 계산

4장 납부세액의 계산

1절 과세표준에 대한 산출세액

2절 투자상생협력촉진을 위한 과세특례기업의 미환류소득에 대한 법인세

3절 소득의 구분계산

4절 공제감면세액 및 추가납부세액의 계산

5절 최저한세의 적용

6절 가산세의 계산

7절 원천납부세액의 공제

8절 법인세 납부할 세액의 계산과 신고납부

9절 법인지방소득세의 신고납부

10절 연결납세제도

5장 기타부속서류의 작성

1절 자본금과 적립금조정명세서

2절 주요계정명세서

3절 주식등변동상황명세서

4절 소득자료명세서


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